Mehrwertsteuer (MWSt) weltweit: Überblick über die Verbrauchssteuern

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist in vielen Ländern der Welt eines der wichtigsten Instrumente zur Einnahmeerhebung und kann von Land zu Land stark variieren, was die Kosten für Waren und Dienstleistungen für die Verbraucher erheblich beeinflusst.

Ein wenig Geschichte

Die Mehrwertsteuer hat ihre Wurzeln in den indirekten Steuersystemen des 19. Jahrhunderts. Die Mehrwertsteuer oder VAT ist eine indirekte Verbrauchssteuer, die in Frankreich von dem hohen Beamten Maurice Lauré erfunden und durch das Gesetz vom 10. April 1954 eingeführt wurde.

Nach ihrer anfänglichen Einführung in Frankreich verbreitete sich die Mehrwertsteuer schnell in anderen europäischen Ländern. Die Europäische Union (damals Europäische Wirtschaftsgemeinschaft) übernahm 1967 die Mehrwertsteuer als Standardverbrauchssteuer.

Im Laufe der Jahre hat sich die Mehrwertsteuer weltweit ausgebreitet, und viele Länder haben dieses System zur Erhebung von Steuern auf Waren und Dienstleistungen übernommen. Länder wie Kanada, Japan und Australien haben ähnliche Systeme wie die Mehrwertsteuer eingeführt.

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Verbrauchssteuer, die auf Waren und Dienstleistungen jedes Mal erhoben wird, wenn in der Produktions- und Vertriebskette ein Mehrwert geschaffen wird. Die Unternehmen erheben die Mehrwertsteuer im Namen des Staates und führen sie an die Steuerbehörden ab.

Dieses System bietet eine Reihe von Vorteilen, darunter:

Steuereffizienz: Die Mehrwertsteuer gilt als effizienter als andere Formen der Besteuerung, da sie die Komplexität von Handelsgeschäften verringert und auf verschiedenen Ebenen der Produktions- und Vertriebskette angewendet werden kann.

Gerechtigkeit: Die Mehrwertsteuer gilt als gerecht, da der Einzelne die Steuer auf der Grundlage seines tatsächlichen Verbrauchs zahlt. Diejenigen, die mehr verbrauchen, zahlen mehr.

Kontrolle des Steuerbetrugs: Die Mehrwertsteuer kann zur Verringerung des Steuerbetrugs beitragen, da die Unternehmen für die Erhebung und Abführung der Steuer an die Steuerbehörden verantwortlich sind.

Regionale Variationen: Die Mehrwertsteuersätze und -befreiungen können von Land zu Land und sogar innerhalb der Regionen eines Landes erheblich variieren. Einige Länder wenden einheitliche Standardsätze auf alle Waren und Dienstleistungen an, während andere Länder differenzierte Sätze für bestimmte, als wesentlich erachtete Produkte oder Dienstleistungen haben können. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Mehrwertsteuer einen erheblichen Einfluss auf die globale Steuerpolitik hatte und zu einem grundlegenden Instrument für die Steuererhebung in Ländern auf der ganzen Welt geworden ist.Die Mehrwertsteuereinnahmen werden zur Finanzierung einer Reihe von staatlichen Sektoren und Programmen verwendet. Dazu gehören wichtige öffentliche Dienstleistungen wie Bildung, Gesundheitswesen, öffentliche Sicherheit und Infrastruktur. Darüber hinaus werden mit den MwSt.-Mitteln Wohlfahrts- und Sozialhilfeprogramme unterstützt, z. B. Subventionen für einkommensschwache Familien und Unterstützung für Arbeitslose, ältere Menschen und Behinderte. Ein Teil der Einnahmen wird auch zur Zahlung von Zinsen auf Staatsschulden und zur Finanzierung öffentlicher Investitionen in Projekte zur wirtschaftlichen Entwicklung, in Forschung und Entwicklung sowie in die öffentliche Infrastruktur verwendet. Die Mehrwertsteuergelder werden auch für staatliche Programme zur Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung, der wissenschaftlichen Forschung, der Bildung und der Kultur verwendet. Einige Einnahmen sind auch für Notfallreserven zur Bewältigung von Krisensituationen oder unvorhergesehenen Ereignissen vorgesehen.

Werfen wir einen genaueren Blick auf die Mehrwertsteuersätze in verschiedenen Ländern und Regionen der Welt, zusammen mit anderen Verbrauchssteuern.

Im Vereinigten Königreich wird die Mehrwertsteuer als “Value Added Tax” (VAT) bezeichnet. Derzeit beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz im Vereinigten Königreich 20 %. Dieser Satz gilt für die meisten im Lande verkauften Waren und Dienstleistungen.

Es gibt jedoch einige Kategorien von Waren und Dienstleistungen, für die ermäßigte Mehrwertsteuersätze gelten oder die sogar von der Mehrwertsteuer befreit sind. Für einige Lebensmittel, Bücher, Zeitschriften, Zeitungen, Gesundheitsdienstleistungen und Bildungseinrichtungen können beispielsweise ermäßigte Sätze gelten oder sie sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Die Mehrwertsteuervorschriften im Vereinigten Königreich werden von der nationalen Steuerbehörde Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) festgelegt. Unternehmen, die bestimmte Umsatzschwellen überschreiten, sind verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen und die Umsatzsteuer im Namen des Staates einzuziehen.

Schweiz und Liechtenstein

Derzeit gelten in der Schweiz die folgenden, bis 2024 aktualisierten Mehrwertsteuersätze:

Normalsatz: 8,1 %Ermäßigter Satz: 2,6 %Spezialsatz für das Hotelgewerbe: 3.8%

Die gleichen Sätze werden auch im Fürstentum Liechtenstein angewendet.

Die Mehrwertsteuer in Norwegen, bekannt als “MVA” (Merverdiavgift), wird auf im Land verkaufte Waren und Dienstleistungen erhoben. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Norwegen beträgt 25 % und ist damit einer der höchsten der Welt. Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Konsumgütern, Restaurantdienstleistungen, Unterkünften und anderen nicht steuerbefreiten Waren und Dienstleistungen.

Es gibt jedoch einige Kategorien von Waren und Dienstleistungen, für die ermäßigte Mehrwertsteuersätze gelten können. Öffentliche Verkehrsmittel werden zum Beispiel mit 12 % besteuert, während Grundnahrungsmittel wie Brot, Milch und Eier mit 15 % besteuert werden. Einige Waren und Dienstleistungen, wie Bildung, Gesundheitswesen und Kultur, können von der Mehrwertsteuer befreit werden.

Die Mehrwertsteuer in Norwegen wird von der norwegischen Steuerverwaltung (Skatteetaten) verwaltet und folgt den Richtlinien der nationalen Steuergesetzgebung.

Island

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Island beträgt 24 % und ist damit einer der höchsten der Welt. Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Konsumgütern, Restaurantdienstleistungen, Unterkünften und anderen nicht steuerbefreiten Waren und Dienstleistungen.

Es gibt jedoch einige Kategorien von Waren und Dienstleistungen, für die ermäßigte Steuersätze gelten, z. B. Lebensmittel, öffentliche Verkehrsmittel und Bücher, die mit 11 % besteuert werden. Einige Waren und Dienstleistungen, wie der Verkauf von Grundstücken und Gebäuden, sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Die Mehrwertsteuer in Island wird von den isländischen Steuerbehörden (Ríkisskattstjóri) verwaltet und unterliegt den in den nationalen Steuergesetzen festgelegten Richtlinien.

Fürstentum Monaco

Das Fürstentum Monaco erhebt eine Mehrwertsteuer (MwSt.) mit einem Standardsatz von 20 %. Bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen können jedoch gemäß der Steuergesetzgebung des Fürstentums einem ermäßigten Satz unterliegen oder von der Mehrwertsteuer befreit sein.

Fürstentum Andorra

In Andorra wird die Mehrwertsteuer als IGI bezeichnet, was für Allgemeine Indirekte Steuer steht. Die IGI oder Mehrwertsteuer in Andorra trat am 1. Januar 2013 in Kraft. Die IGI ist die Steuer, die auf Warenlieferungen, Einfuhren und die Erbringung von Dienstleistungen auf dem Staatsgebiet erhoben wird. In diesem Fall sind die Gewerbetreibenden und Unternehmer für die Abführung der Steuer an den Endverbraucher verantwortlich.

In Andorra wird die Mehrwertsteuer in fünf verschiedene Kategorien unterteilt:

Allgemeine Mehrwertsteuer (IGI): Dies ist die am weitesten verbreitete Kategorie mit einem Satz von 4,5 %. Sie ist im Vergleich zur allgemeinen Mehrwertsteuer in Spanien und Frankreich deutlich niedriger.

Erhöhte Mehrwertsteuer: Gilt für Finanz- und Bankdienstleistungen mit einem Satz von 9,5 %.

Erhöhte ermäßigte Mehrwertsteuer: Gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die als sozial besonders wichtig gelten. Der Satz ist niedriger als der normale Satz.

Ermäßigte Mehrwertsteuer: Gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen mit einem niedrigeren Satz als dem allgemeinen Mehrwertsteuersatz.

Spezielle Mehrwertsteuer: Gilt für besondere Fälle, die in den andorranischen Steuergesetzen festgelegt sind.

Afrika

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) in Afrika ist von Land zu Land verschieden und kann unterschiedlichen Sätzen und Vorschriften unterliegen. Einige afrikanische Länder haben ein Mehrwertsteuersystem eingeführt, das dem der europäischen und westlichen Länder ähnelt, während andere Länder andere Steuersysteme oder alternative Verbrauchssteuern haben.

Im Folgenden finden Sie einige Beispiele für die Mehrwertsteuersätze in einigen afrikanischen Ländern:

Südafrika: Die Mehrwertsteuer in Südafrika wurde 1991 eingeführt und liegt derzeit bei 15 %.

Nigeria: Der Standardsatz beträgt 7,5 %.

Kenia: Derzeit gibt es drei Mehrwertsteuersätze: den Normalsatz von 16 %, den Nullsatz und die Steuerbefreiung.

Ägypten: Die Mehrwertsteuer in Ägypten beträgt 14 %.

Marokko: Der Normalsatz beträgt 20 %. Niedrigere Sätze von 7 %, 10 % und 14 % gelten für bestimmte Umsätze.

Ghana: Der Normalsatz beträgt 12,5 %.

Elfenbeinküste: Der Normalsatz beträgt 18 %.

Tansania: Der Standardsatz beträgt 18 %.

Uganda: Der Normalsatz beträgt 18 %.

Angola: Der Normalsatz beträgt 14%.

Senegal: Der Normalsatz beträgt 18 %.

In einigen afrikanischen Ländern wurden Alternativen zur traditionellen Mehrwertsteuer eingeführt, um die Verbrauchssteuern zu regeln.

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Nord-Amerika

Vereinigte Staaten: In den Vereinigten Staaten gibt es keine nationale Mehrwertsteuer; einige Bundesstaaten erheben jedoch Verkaufssteuern, die der Mehrwertsteuer ähnlich, wenn auch nicht mit ihr identisch, sind. Die Umsatzsteuersätze variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat und in einigen Fällen sogar von Stadt zu Stadt oder Bezirk zu Bezirk. Einige Bundesstaaten erheben auch zusätzliche Steuern auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen. Die Umsatzsteuersätze in den Vereinigten Staaten reichen von Null (in einigen Bundesstaaten wird keine Umsatzsteuer erhoben) bis zu über 10 % in bestimmten Gerichtsbarkeiten.

Einige Bundesstaaten erheben auf staatlicher Ebene keine Verkaufssteuer. Diese Staaten sind als “umsatzsteuerfreie Staaten” bekannt, und derzeit sind dies folgende Staaten: Alaska, Delaware, Montana, Oregon und New Hampshire.

Diese umsatzsteuerfreien Staaten können für Käufer und Unternehmen attraktiv sein, da Einkäufe in diesen Staaten nicht der bundesstaatlichen Umsatzsteuer unterliegen. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass in einigen Städten oder Gemeinden dieser Staaten lokale Steuern auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen erhoben werden können.

Kalifornien ist einer der Bundesstaaten, die Verkaufssteuern erheben, und hat derzeit einen der höchsten Verkaufssteuersätze in den Vereinigten Staaten. Die Verkaufssteuer in Kalifornien beträgt 7,25 % auf staatlicher Ebene. Da jedoch auf lokaler Ebene zusätzliche Steuern anfallen, kann der effektive Steuersatz je nach Stadt oder Bezirk, in dem der Kauf getätigt wird, variieren. In einigen Gebieten Kaliforniens kann der Gesamtsteuersatz mehr als 10 % betragen, womit Kalifornien zu den Ländern mit den höchsten Steuersätzen in den Vereinigten Staaten gehört.

Kanada: Kanada erhebt auf Bundesebene eine Steuer auf Waren und Dienstleistungen (Goods and Services Tax, GST) in Höhe von 5 %, wobei einige Provinzen zusätzlich zur GST ihre eigene Provincial Sales Tax (PST) oder Harmonized Sales Tax (HST) erheben.

Südamerika

Argentinien: Die Mehrwertsteuer in Argentinien beträgt 21% für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Brasilien: In Brasilien ist die Mehrwertsteuer als “ICMS” (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) bekannt und variiert von Region zu Region. Die Standardsätze reichen von 7 % bis 18 %.

Chile: In Chile beträgt die Mehrwertsteuer für die meisten Waren und Dienstleistungen 19 %.

Kolumbien: In Kolumbien beträgt die Mehrwertsteuer für die meisten Waren und Dienstleistungen 19 %.

Peru: In Peru beträgt der Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen 18 %.

Ecuador: In Ecuador beträgt der Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen 12 %.

Venezuela: In Venezuela beträgt der Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen 16 %.

Zentralamerika

Mehrwertsteuersätze (Impuesto al Valor Agregado) für einige Länder in Mittelamerika:

Costa Rica: Die Mehrwertsteuer in Costa Rica beträgt 13 % für die meisten Waren und Dienstleistungen.

El Salvador: In El Salvador beträgt die Mehrwertsteuer für die meisten Waren und Dienstleistungen 13 %.

Guatemala: In Guatemala beträgt die Mehrwertsteuer für die meisten Waren und Dienstleistungen 12 %.

Honduras: In Honduras beträgt der Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen 15%.

Nicaragua: In Nicaragua beträgt der Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen 15 %.

Panama: Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 7% für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Dominikanische Republik: Die Standard-Mehrwertsteuer beträgt 18 % für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Barbados: Die Standard-Mehrwertsteuer beträgt 17,5 % für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Asien

Die Mehrwertsteuersätze in Ländern wie China, Indien, Japan und Südkorea liegen zwischen 7 % und 10 %.

China: Die Mehrwertsteuer in China beträgt 13 % für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Indien: In Indien ist die Mehrwertsteuer als “Goods and Services Tax” (GST) bekannt. Die Sätze variieren je nach Waren- und Dienstleistungskategorie und können 5 %, 12 %, 18 % oder 28 % betragen.

Japan: In Japan wird die Mehrwertsteuer als “Verbrauchssteuer” bezeichnet und hat derzeit einen Satz von 10 %.

Südkorea: In Südkorea beträgt die Mehrwertsteuer für die meisten Waren und Dienstleistungen 10 %.

Indonesien: In Indonesien beträgt der Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen 10 %.

Thailand: In Thailand beträgt der Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen 7%.

Philippinen: Auf den Philippinen beträgt der Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren und Dienstleistungen 12 %.

Singapur: In Singapur ist die Mehrwertsteuer als “Goods and Services Tax” (GST) bekannt und liegt derzeit bei 7 %.

Vereinigte Arabische Emirate (VAE): Die Mehrwertsteuer wurde am 1. Januar 2018 eingeführt, und der Standard-Mehrwertsteuersatz in den VAE beträgt derzeit 5 %. Die Einführung der Mehrwertsteuer in den VAE bedeutete eine erhebliche Änderung ihres Steuersystems und erforderte Anpassungen von Unternehmen und Verbrauchern, um den neuen Steuervorschriften zu entsprechen.Oman: Die Mehrwertsteuer wurde am 16. April 2021 mit einem Standardsatz von 5 % eingeführt. Die Einführung der Mehrwertsteuer ist Teil der Bemühungen der Regierung, die Einnahmen außerhalb des Ölsektors zu diversifizieren und die Abhängigkeit von den Ölexporten zu verringern.

Saudi-Arabien: Die Mehrwertsteuer wurde am 1. Januar 2018 mit einem Normalsatz von 5 % eingeführt. Auch hier besteht das Ziel darin, die Staatseinnahmen zu diversifizieren und die Abhängigkeit von den Ölexporten zu verringern.

Ozeanien

Australien, Neuseeland und andere pazifische Länder wenden Mehrwertsteuersätze zwischen 9 und 15 % an.

Australien: In Australien wird die Mehrwertsteuer als “Goods and Services Tax” (GST) bezeichnet und liegt derzeit bei 10 %. Einige Waren und Dienstleistungen können jedoch von der Mehrwertsteuer befreit sein oder einem ermäßigten Satz unterliegen.

Neuseeland: In Neuseeland wird die Mehrwertsteuer als “Goods and Services Tax” (GST) bezeichnet und liegt derzeit bei 15 %. Auch hier gibt es Ausnahmen und ermäßigte Sätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Fidschi: In Fidschi wird die Mehrwertsteuer als “Value Added Tax” (VAT) bezeichnet und beträgt derzeit 9 %. Auch hier gibt es Steuerbefreiungen und ermäßigte Sätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Papua-Neuguinea: In Papua-Neuguinea beträgt die Mehrwertsteuer 10 %. Auch hier kann es Ausnahmen und ermäßigte Sätze geben.

Samoa: In Samoa beträgt die Mehrwertsteuer 15 %. Auch hier kann es Ausnahmen und ermäßigte Sätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen geben.

Tonga: In Tonga beträgt die Mehrwertsteuer 15 %. Auch hier kann es für bestimmte Waren und Dienstleistungen Ausnahmen und ermäßigte Sätze geben.

Andere Verbrauchssteuern

Einige Länder auf der ganzen Welt, wie Kuwait, Katar, die Bahamas, die Cayman-Inseln und Hongkong, erheben keine Mehrwertsteuer oder eine ähnliche Umsatzsteuer. Stattdessen haben sie andere Steuersysteme, um Staatseinnahmen zu generieren.

MwSt.-Rückerstattungsverfahren

Die Verfahren zur Erstattung der Mehrwertsteuer sind von Land zu Land unterschiedlich und umfassen eine Reihe von Schritten. Unternehmen müssen die Unterlagen über mehrwertsteuerpflichtige Einkäufe sorgfältig aufbewahren. Außerdem müssen sie in dem jeweiligen Land als Mehrwertsteuerzahler registriert sein, um Anspruch auf eine Erstattung zu haben. Die Erstattungsanträge werden dann unter Verwendung bestimmter Formulare und festgelegter Verfahren bei den Steuerbehörden eingereicht. Diese Behörden können die Anträge gründlich prüfen und zusätzliche Informationen oder Unterlagen anfordern, um die Gültigkeit der Anträge zu überprüfen. Nach der Prüfung und Verifizierung können die Steuerbehörden die beantragte Mehrwertsteuererstattung vornehmen oder etwaige Steuergutschriften mit dem Unternehmen verrechnen.

Tax Free

Steuerfrei oder Steuerbefreiung bezieht sich auf eine Situation, in der eine Ware oder Dienstleistung keiner Steuer unterliegt. Dieser Begriff wird häufig im Zusammenhang mit internationalen Reisen verwendet, bei denen Touristen von einer besonderen Steuerregelung profitieren können, die ihnen die Rückerstattung der für Einkäufe im Ausland gezahlten Mehrwertsteuer (MwSt.) ermöglicht.

Das Tax-Free-System funktioniert in vielen Ländern ähnlich: Touristen, die keinen ständigen Wohnsitz im Land haben, können die Rückerstattung der Mehrwertsteuer für Waren beantragen, die sie während ihres Aufenthalts gekauft haben. Um die Rückerstattung zu erhalten, muss der Tourist in der Regel bestimmte Kriterien erfüllen und ein bestimmtes Verfahren einhalten, zu dem das Ausfüllen von Rückerstattungsformularen und die Vorlage von Steuerbelegen gehören kann.

Geschäfte, die an der Tax-Free-Regelung teilnehmen, sind häufig durch spezielle Aufkleber oder Schilder gekennzeichnet. Nach dem Einkauf fordert der Tourist beim Geschäft ein Tax Free-Formular an und füllt die erforderlichen Unterlagen aus. Bei der Ausreise aus dem Land legt der Tourist die Tax Free-Formulare bei den Mehrwertsteuer-Rückerstattungsstellen am Flughafen oder im Hafen vor, um die Rückerstattung zu erhalten.

Das Tax-Free-System wurde eingeführt, um den Tourismus zu fördern und ausländische Besucher zum Kauf anzuregen. Die Regeln und Verfahren können jedoch von Land zu Land unterschiedlich sein, so dass es wichtig ist, sich im Voraus über die spezifischen Einzelheiten und Anforderungen für die Erstattung der Mehrwertsteuer zu erkundigen.

Haftungsausschluss: Bitte beachten Sie, dass die in diesem Artikel enthaltenen Informationen zur Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt der Konsultation möglicherweise nicht mehr aktuell sind. Die Steuervorschriften und Mehrwertsteuersätze können sich ändern und variieren. Es ist ratsam, die Aktualität der Informationen durch offizielle Quellen oder qualifizierte Berater in diesem Bereich zu überprüfen.