Taux de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans le monde : Aperçu des taxes à la consommation

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est l’un des principaux outils de collecte de recettes dans de nombreux pays du monde. Elle peut varier considérablement d’un pays à l’autre, ce qui a une incidence importante sur le coût des biens et des services pour les consommateurs.

Un peu d’histoire

La TVA trouve son origine dans les systèmes de fiscalité indirecte du XIXe siècle. La taxe sur la valeur ajoutée ou TVA est un impôt indirect sur la consommation inventé en France par le haut fonctionnaire Maurice Lauré et introduit par la loi du 10 avril 1954.

Après son introduction initiale en France, la TVA s’est rapidement étendue à d’autres pays européens. L’Union européenne (à l’époque la Communauté économique européenne) a adopté la TVA comme système standard de taxe sur la consommation en 1967.

Au fil des ans, la TVA a continué à se développer dans le monde entier, de nombreux pays ayant adopté ce système pour collecter des taxes sur les biens et les services. Des pays comme le Canada, le Japon et l’Australie ont introduit des systèmes similaires à la TVA.

La TVA est un impôt indirect sur la consommation qui est prélevé sur les biens et les services chaque fois qu’une valeur est ajoutée au cours de la chaîne de production et de distribution. Les entreprises collectent la TVA pour le compte du gouvernement et la reversent aux autorités fiscales.

Ce système présente plusieurs avantages, notamment

Efficacité fiscale : La TVA est considérée comme plus efficace que d’autres formes de taxation car elle réduit la complexité des transactions commerciales et peut être appliquée à différents niveaux de la chaîne de production et de distribution.

L’équité : La TVA est considérée comme équitable car les particuliers paient l’impôt sur la base de leur consommation réelle. Ceux qui consomment plus paient plus.

Contrôle de la fraude fiscale : La TVA peut contribuer à réduire la fraude fiscale, car les entreprises sont responsables de la collecte et du versement de la taxe aux autorités fiscales.

Variations régionales : Les taux de TVA et les exonérations peuvent varier considérablement d’un pays à l’autre et même au sein des régions d’un même pays. Certains pays appliquent des taux standard uniformes sur tous les biens et services, tandis que d’autres peuvent avoir des taux différenciés pour certains produits ou services considérés comme essentiels. En résumé, la TVA a eu un impact significatif sur les politiques fiscales mondiales et est devenue un outil fondamental pour la collecte des recettes dans les pays du monde entier.Les recettes de la TVA sont utilisées pour financer une série de secteurs et de programmes gouvernementaux. Il s’agit notamment de services publics essentiels tels que l’éducation, les soins de santé, la sécurité publique et les infrastructures. En outre, les fonds de la TVA sont destinés à soutenir les programmes de bien-être et d’assistance sociale, tels que les subventions pour les familles à faible revenu et l’aide aux chômeurs, aux personnes âgées et aux handicapés. Une partie des recettes est également utilisée pour payer les intérêts de la dette publique et pour financer les investissements publics dans les projets de développement économique, la recherche et le développement, et les infrastructures publiques. Les fonds de la TVA sont également alloués à des programmes gouvernementaux visant à promouvoir le développement économique, la recherche scientifique, l’éducation et la culture. Certaines recettes sont également affectées à des réserves d’urgence pour faire face à des situations de crise ou à des événements imprévus.

Examinons de plus près les taux de TVA dans différents pays et régions du monde, ainsi que d’autres taxes à la consommation.

Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, la TVA est appelée “taxe sur la valeur ajoutée” (TVA). Actuellement, le taux de TVA standard au Royaume-Uni est de 20 %. Ce taux s’applique à la plupart des biens et services vendus dans le pays.

Toutefois, certaines catégories de biens et de services peuvent bénéficier de taux de TVA réduits, voire être exonérées. Par exemple, certains produits alimentaires, livres, magazines, journaux, services de santé et d’éducation peuvent être soumis à des taux réduits ou exonérés de TVA.

Les règles de TVA au Royaume-Uni sont fixées par Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), l’autorité fiscale nationale. Les entreprises qui dépassent certains seuils de chiffre d’affaires sont tenues de s’enregistrer à la TVA et de collecter la taxe sur les ventes pour le compte du gouvernement.

Suisse et Liechtenstein

Actuellement, les taux de TVA en Suisse, mis à jour jusqu’en 2024, sont les suivants :

Taux normal : 8,1 %Taux réduit : 2,6 %Taux spécial pour l’hôtellerie : 3.8%

Les mêmes taux sont également appliqués dans la Principauté du Liechtenstein.

Norvège

La TVA en Norvège, connue sous le nom de “MVA” (Merverdiavgift), s’applique aux biens et services vendus dans le pays. Le taux de TVA standard en Norvège est de 25 %, l’un des plus élevés au monde. Ce taux s’applique à la plupart des biens et services, y compris les produits de consommation, les services de restauration, l’hébergement et d’autres biens et services non exemptés.

Toutefois, certaines catégories de biens et de services peuvent bénéficier de taux de TVA réduits. Par exemple, les transports publics sont taxés à 12 %, tandis que les produits alimentaires de base tels que le pain, le lait et les œufs sont taxés à 15 %. Certains biens et services, tels que l’éducation, les soins de santé et la culture, peuvent être exonérés de TVA.

En Norvège, la TVA est gérée par l’administration fiscale norvégienne (Skatteetaten) et suit les lignes directrices fixées par la législation fiscale nationale.

Islande

Le taux de TVA standard en Islande est de 24 %, l’un des plus élevés au monde. Ce taux s’applique à la plupart des biens et services, y compris les produits de consommation, les services de restauration, l’hébergement et d’autres biens et services non exemptés.

Toutefois, certaines catégories de biens et de services peuvent bénéficier de taux réduits, comme la nourriture, les transports publics et les livres, qui sont taxés à 11 %. Certains biens et services, tels que les ventes de terrains et de bâtiments, sont exonérés de TVA.

La TVA en Islande est gérée par les autorités fiscales islandaises (Ríkisskattstjóri) et suit les lignes directrices fixées par la législation fiscale nationale.

Principauté de Monaco

La Principauté de Monaco applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dont le taux normal est de 20 %. Toutefois, certaines catégories de biens et de services peuvent être soumises à des taux réduits ou exonérées de TVA, conformément à la législation fiscale de la Principauté.

Principauté d’Andorre

En Andorre, la TVA est appelée IGI, c’est-à-dire Impôt Général Indirect. L’IGI ou TVA en Andorre est entré en vigueur le 1er janvier 2013. L’IGI est devenu l’impôt à appliquer aux livraisons de biens, aux importations et aux prestations de services sur le territoire national. Dans ce cas, les professionnels et les entrepreneurs sont responsables du transfert de la taxe à l’utilisateur final.

En Andorre, la TVA est classée en cinq catégories différentes :

TVA générale (IGI) : Il s’agit de la catégorie la plus courante, avec un taux de 4,5 %. Elle est nettement inférieure à la TVA générale en vigueur en Espagne et en France.

TVA majorée : s’applique aux services financiers et bancaires, avec un taux de 9,5 %.

TVA super-réduite : utilisée pour certains biens et services considérés comme d’une importance sociale primordiale. Le taux est inférieur au taux normal.

TVA réduite : s’applique à des biens et services spécifiques, avec un taux inférieur à la TVA générale.

TVA spéciale : s’applique à des cas particuliers définis par la législation fiscale andorrane.

Afrique

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Afrique varie d’un pays à l’autre et peut être soumise à différents taux et réglementations. Certains pays africains ont mis en place des systèmes de TVA similaires à ceux des pays européens et occidentaux, tandis que d’autres peuvent avoir des régimes fiscaux différents ou des taxes à la consommation alternatives.

Voici quelques exemples de taux de TVA dans certains pays africains :

Afrique du Sud : La TVA en Afrique du Sud a été introduite en 1991 et est actuellement de 15 %.

Nigeria : Le taux normal est de 7,5 %.

Kenya : Il existe actuellement trois taux de TVA : le taux normal de 16 %, le taux zéro et l’exonération.

Égypte : La TVA en Egypte est de 14%.

Maroc : Le taux normal est de 20 %. Des taux inférieurs de 7 %, 10 % et 14 % s’appliquent à des transactions spécifiquement désignées.

Ghana : Le taux normal est de 12,5 %.

Côte d’Ivoire : Le taux standard est de 18%.

Tanzanie : Le taux standard est de 18%.

Ouganda : Le taux standard est de 18%.

Angola : Le taux standard est de 14%.

Sénégal : Le taux normal est de 18%.

Dans certains pays africains, des alternatives à la TVA traditionnelle ont été adoptées pour réglementer les taxes à la consommation.

Le franc suisse pilier de la solidité de l’économie mondiale

Amérique du Nord

États-Unis : Aux États-Unis, il n’existe pas de TVA nationale. Toutefois, certains États appliquent des taxes sur les ventes qui sont similaires, mais pas identiques, à la TVA. Les taux de la taxe sur les ventes varient d’un État à l’autre et, dans certains cas, d’une ville à l’autre ou d’un comté à l’autre. Certains États appliquent également des taxes supplémentaires sur des biens ou services spécifiques. Les taux de la taxe sur les ventes aux États-Unis peuvent aller de zéro (dans certains États, aucune taxe sur les ventes n’est appliquée) à plus de 10 % dans certaines juridictions.

Certains États n’appliquent pas de taxe sur les ventes au niveau de l’État. Ces États sont connus sous le nom d'”États sans taxe sur les ventes” et sont actuellement les suivants : Alaska, Delaware, Montana, Oregon et New Hampshire.

Ces États sans taxe sur les ventes peuvent être intéressants pour les acheteurs et les entreprises, car les achats effectués dans ces États ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes au niveau de l’État. Toutefois, il est important de noter que des taxes locales sur certains biens ou services peuvent être appliquées dans certaines villes ou communautés de ces États.

La Californie est l’un des États qui appliquent des taxes sur les ventes et a actuellement l’un des taux de taxe sur les ventes les plus élevés des États-Unis. La taxe de vente en Californie est de 7,25 % au niveau de l’État. Toutefois, en raison des taxes supplémentaires appliquées au niveau local, le taux d’imposition effectif peut varier en fonction de la ville ou du comté où l’achat est effectué. Dans certaines régions de Californie, le taux global de la taxe sur les ventes peut dépasser 10 %, ce qui fait de la Californie l’une des juridictions où le taux de la taxe sur les ventes est le plus élevé aux États-Unis.

Canada : Le Canada applique une taxe sur les produits et services (TPS) de 5 % au niveau fédéral, certaines provinces ajoutant leur propre taxe de vente provinciale (TVP) ou taxe de vente harmonisée (TVH) en plus de la TPS.

Amérique du Sud

Argentine : La TVA en Argentine est de 21% pour la plupart des biens et services.

Brésil : Au Brésil, la TVA est connue sous le nom de “ICMS” (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) et varie d’une région à l’autre. Les taux standard vont de 7 % à 18 %.

Chili : Au Chili, la TVA est de 19 % pour la plupart des biens et services.

Colombie : En Colombie, la TVA est de 19 % pour la plupart des biens et services : En Colombie, la TVA est de 19 % pour la plupart des biens et services.

Pérou : au Pérou, la TVA est de 18 % pour la plupart des biens et services.

Équateur : En Équateur, la TVA est de 12 % pour la plupart des biens et services : En Équateur, la TVA est de 12 % pour la plupart des biens et services.

Venezuela : Au Venezuela, la TVA est de 16% pour la plupart des biens et services.

Amérique centrale

Taux de TVA (Impuesto al Valor Agregado) pour certains pays d’Amérique centrale :

Costa Rica : Au Costa Rica, la TVA est de 13 % pour la plupart des biens et services.

El Salvador : Au Salvador, la TVA est de 13 % pour la plupart des biens et services.

Guatemala : Au Guatemala, la TVA est de 12% pour la plupart des biens et services.

Honduras : Au Honduras, la TVA est de 15 % pour la plupart des biens et services : Au Honduras, la TVA est de 15 % pour la plupart des biens et services.

Nicaragua : Au Nicaragua, la TVA est de 15% pour la plupart des biens et services.

Panama : La TVA standard est de 7 % pour la plupart des biens et services.

République dominicaine : La TVA standard est de 18 % pour la plupart des biens et services.

Barbade : Le taux de TVA normal est de 17,5 % pour la plupart des biens et services.

Procédures de remboursement de la TVA

Les procédures de remboursement de la TVA varient d’un pays à l’autre et comportent une série d’étapes. Les entreprises doivent conserver soigneusement les documents relatifs aux achats éligibles à la TVA. En outre, elles doivent être enregistrées en tant qu’assujetties à la TVA dans le pays concerné pour pouvoir bénéficier d’un remboursement. Les demandes de remboursement sont ensuite soumises aux autorités fiscales à l’aide de formulaires spécifiques et de procédures établies. Ces autorités peuvent examiner minutieusement les demandes et demander des informations ou des documents supplémentaires pour en vérifier la validité. Après examen et vérification, les autorités fiscales peuvent procéder au remboursement de la TVA demandée ou compenser tout crédit d’impôt en faveur de l’entreprise.

Tax Free (exonération de taxe)

La franchise de taxe, ou l’exonération de taxe, fait référence à une situation dans laquelle un bien ou un service n’est pas soumis à la taxe. Ce concept est souvent utilisé dans le contexte des voyages internationaux, où les touristes peuvent bénéficier d’un régime fiscal spécial qui leur permet d’obtenir le remboursement de la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) payée sur les achats effectués à l’étranger.

Le système de détaxe fonctionne de la même manière dans de nombreux pays : les touristes qui ne résident pas de manière permanente dans le pays peuvent demander le remboursement de la TVA payée sur les biens achetés pendant leur séjour. En général, pour obtenir le remboursement, le touriste doit répondre à certains critères et suivre une procédure spécifique, qui peut consister à remplir des formulaires de remboursement et à présenter des reçus fiscaux.

Les magasins participant au programme de détaxe sont souvent identifiés par des autocollants ou des panneaux spécifiques. Après avoir effectué un achat, le touriste demande un formulaire de détaxe au magasin et remplit les documents nécessaires. Lorsqu’il quitte le pays, le touriste présente les formulaires de détaxe aux points de remboursement de la TVA à l’aéroport ou au port pour obtenir le remboursement.Le système de détaxe a été mis en place pour promouvoir le tourisme et encourager les achats des visiteurs étrangers. Toutefois, les règles et les procédures peuvent varier d’un pays à l’autre. Il est donc important de se renseigner à l’avance sur les détails et les conditions spécifiques pour obtenir le remboursement de la TVA.

Clause de non-responsabilité : Veuillez noter que les informations sur la TVA présentées dans cet article peuvent ne pas être à jour au moment de la consultation. Les réglementations fiscales et les taux de TVA sont susceptibles de changer et de varier. Il est conseillé de vérifier l’actualité des informations auprès de sources officielles ou de consultants qualifiés dans le domaine.