Allégement fiscal pour les retraités italiens à l’étranger

L’Italie offre diverses prestations aux retraités italiens vivant à l’étranger (AIRE) et cette année, de nouvelles prestations ont été introduites.

Facilitation de la fiscalité pour le retour des retraités résidant à l’étranger dans les régions de l’Italie du Sud

Les personnes titulaires d’une pension étrangère qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie, dans l’une des communes appartenant aux régions de la Sicile, de la Calabre, de la Sardaigne, de la Campanie, de la Basilicate, des Abruzzes, du Molise et des Pouilles, dont la population ne dépasse pas 20 000 habitants, peuvent bénéficier d’un régime fiscal favorable, avec un impôt de substitution à l’Irpef de 7% applicable à toutes les catégories de revenus.

La validité maximale du régime est de 10 ans et s’applique à la période fiscale au cours de laquelle la personne physique devient résidente fiscale en Italie et pour les neuf périodes fiscales suivantes, ce qui signifie qu’une personne physique qui transfère sa résidence fiscale en Italie, par exemple en 2019, pourra bénéficier de l’impôt de substitution à partir de cette année-là et jusqu’en 2028 (inclus), sans possibilité de renouveler l’option à son expiration.

Exigences

Les conditions suivantes doivent être remplies afin d’obtenir les avantages énumérés ci-dessus:

• Ne pas avoir résidé en Italie pendant au moins les 5 dernières années;
• Bénéficier de revenus de pension et d’allocations équivalentes versées par des entités étrangères;
• Transfert de résidence en Italie, dans l’une des municipalités appartenant au territoire du « Mezzogiorno », avec une population de moins de 20 000 habitants, située dans les régions de la Sicile, de la Calabre, de la Sardaigne, de la Campanie, de la Basilicate, des Abruzzes, du Molise et des Pouilles;
• Le transfert de la résidence des pays avec lesquels l‘Italie a conclu des accords bilatéraux ou supranationaux.

Circolare Agenzia delle Entrate (en italien)

Extension des prestations aux pensionnés qui se déplacent dans les zones touchées par le tremblement de terre en Italie centrale

Le décret « Sostegni ter » (dl 4 de 2022) a reçu la confiance du Sénat, étendant ces avantages également aux retraités qui transféreront leur résidence fiscale dans les zones touchées par le tremblement de terre en 2009, 2016 et 2017 (le texte est passé à la Chambre, et doit être converti avant le 28 mars).

Les régions du Latium, des Marches et de l’Ombrie dont les communes ont été touchées par des événements sismiques le 6 avril 2009 (L’Aquila), le 24 août 2016, les 26 et 30 octobre 2016 et le 18 janvier 2017 pourront bénéficier du taux forfaitaire de 7% pour les revenus perçus ou produits à l’étranger.

Qu’est-ce qu’une pension acquise dans le cadre du régime international?

Il s’agit de pensions constituées par le cumul de périodes d’assurance en Italie avec celles liées à des périodes de travail dans des pays étrangers qui ont conclu des accords bilatéraux de sécurité sociale avec l’Italie et, en particulier, dans les pays de l’UE, de l’EEE (Islande, Liechtenstein et Norvège), de la Suisse, du Royaume-Uni et de certains pays non européens.

L’Italie a conclu des accords bilatéraux de sécurité sociale avec les pays étrangers non membres de l’UE suivants:

• Argentine
• Australie
• Brésil
• Canada et Québec
• Israël
• Îles anglo-normandes et île de Man
• Mexique (uniquement les paiements de pension en Italie)
• Pays de l’ex-Yougoslavie (République de Bosnie-Herzégovine, République du Kosovo, République de Macédoine, République du Monténégro, République de Serbie et Vojvodine (région autonome)
• Principauté de Monaco
• République du Cap-Vert
• République de Corée (uniquement le détachement)
• République de Saint-Marin
• Saint-Siège
• Tunisie
• Turquie
• Uruguay
• USA (États-Unis d’Amérique)
• Venezuela

Avec ces initiatives, l’Italie vise à attirer des personnes ayant des capacités de revenu élevées afin de stimuler la reprise économique des zones les plus défavorisées, mais elles présentent encore quelques points critiques, notamment:

• La limitation de l’option à certaines régions du Sud et aux municipalités jusqu’à un maximum de 20 000 habitants;
• La période est limitée à 10 ans;
• La règle n’offrant pas de conditions favorables aux retraités italiens, il existe un risque d’attirer peu de retraités étrangers et d’encourager l’émigration de nombreux retraités italiens vers d’autres pays aux régimes plus favorables.

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Plus de 40% de la LPP bénéficie d’avance…

Résidents à l’étranger, en 2022, le dégrèvement de l’IMU (taxe foncière) est réduit à 37,5 %

En 2022, les retraités vivant à l’étranger (AIRE) bénéficieront d’une nouvelle réduction des impôts sur les biens immobiliers détenus en Italie.

La concession de l’IMU pour les retraités vivant à l’étranger sera réduite de 50 % (en 2021) à 37,5% en 2022.

Il en va de même pour une seule unité immobilière à usage résidentiel, non louée ou donnée en prêt, possédée sur le territoire de l’État italien en propriété ou en usufruit par des non-résidents sur le territoire de l’État qui sont des retraités en vertu d’accords internationaux avec l’Italie.

La taxe sur les déchets (ayant le caractère d’une taxe) ou le tarif sur les déchets (ayant le caractère d’une redevance) sont également dus avec une réduction des deux tiers.

En substance, la prestation est mise en conformité avec le droit communautaire en l’étendant également aux citoyens étrangers ne résidant pas en Italie. L’avantage ne s’applique qu’aux titulaires de pensions constituées en vertu d’accords internationaux, c’est-à-dire avec des périodes travaillées à l’étranger (il ne peut être appliqué aux citoyens italiens titulaires d’une pension exclusivement italienne qui se déplacent à l’étranger pour des raisons fiscales).