{"id":129690,"date":"2022-01-21T13:10:31","date_gmt":"2022-01-21T13:10:31","guid":{"rendered":"https:\/\/swissfederalism.ch\/swiss-cantons-improve-their-fiscal-attractiveness\/"},"modified":"2022-01-26T13:59:30","modified_gmt":"2022-01-26T13:59:30","slug":"schweizer-kantone-verbessern-ihre-steuerliche-attraktivitaet","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/swissfederalism.ch\/de\/schweizer-kantone-verbessern-ihre-steuerliche-attraktivitaet\/","title":{"rendered":"Schweizer Kantone verbessern ihre steuerliche Attraktivit\u00e4t"},"content":{"rendered":"

Schweizer Kantone verbessern ihre steuerliche Attraktivit\u00e4t<\/h1>\n

Der „BAK Taxation Index“ zeigt einen R\u00fcckgang der ordentlichen Steuerbelastung von 16,9 auf 13,9 Prozent, wenn man das Jahr 2017 als „Vor-RFFA“-Referenzjahr betrachtet<\/em><\/h3>\n

Der „BAK Taxation Index“ des Forschungsinstituts BAK Economics mit Sitz in Bern, Basel, Lugano und Z\u00fcrich zeigt, dass in den Schweizer Kantonen die Steuerbelastung f\u00fcr Unternehmen mit ordentlicher Besteuerung als Folge der Steuerreform und der Finanzierung der AHV (RFFA) deutlich gesunken ist.
\nGleichzeitig ist die Steuerbelastung von international konkurrierenden Standorten in den letzten zwei Jahren relativ stabil geblieben. Dies hat zu einer weiteren Verbesserung der steuerlichen Attraktivit\u00e4t der Schweizer Kantone gef\u00fchrt.
\nZum ersten Mal hat ein Schweizer Kanton Hongkong an der Spitze der Rangliste abgel\u00f6st, wobei mehrere andere Bundesl\u00e4nder in unmittelbarer N\u00e4he liegen.<\/p>\n

Unternehmensbesteuerung: Die Schweiz fordert mehr Sicherheit von der OECD<\/strong><\/a><\/p>\n

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Eine Lasershow auf dem Bundeshaus in Bern: die Schweizer Flagge auf der Fassade<\/figcaption><\/figure>\n

Eine Analyse, die durch die ordentliche Steuerbelastung wirksam wird<\/h2>\n

Der BAK Taxation Index misst regelm\u00e4ssig die ordentliche Steuerbelastung der Unternehmen in den Schweizer Kantonen und ihren wichtigsten internationalen Konkurrenten.
\nIn der aktuellen Ausgabe wird untersucht, wie sich das Anfang 2020 in Kraft getretene RFFA auf die Attraktivit\u00e4t der Kantone im internationalen Steuerwettbewerb auswirkt.
\nDie Analyse konzentriert sich auf die ordentliche Steuerbelastung und ber\u00fccksichtigt weder die Situation von Unternehmen, die bisher von kantonalen Steuerprivilegien profitiert haben, noch die spezifischen steuermindernden Wirkungen der Forschungs- und Entwicklungsinstrumente des STAF (Patentbox und F&E-Abz\u00fcge).<\/p>\n

Steuern, sechzehn Handlungsfelder f\u00fcr die Schweiz der Zukunft<\/strong><\/a><\/p>\n

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Die Schweiz besteht aus 26 Staaten: den Kantonen<\/figcaption><\/figure>\n

Das RFFA hat die Steuerbelastung um rund 3 Prozent gesenkt<\/h2>\n

In den letzten zwei Jahren haben die meisten Kantone ihre Gewinn- und Kapitalsteuern im Rahmen des RFFA gesenkt.
\nInsgesamt hat dies vielerorts zu einer deutlichen Reduktion der effektiven Steuerbelastung (EATR) f\u00fcr die Unternehmen gef\u00fchrt.
\nDer BIP-gewichtete Durchschnitt aller 26 Kantone sinkt zwischen 2019 und 2021 um -1,9 Prozentpunkte bzw. von 15,8 Prozent auf 13,9 Prozent.
\nNimmt man das Jahr 2017 als Basisjahr vor dem RFFA, um der Tatsache Rechnung zu tragen, dass die Kantone Basel-Stadt und Waadt die Reform vorweggenommen haben, betr\u00e4gt der R\u00fcckgang des Durchschnitts ganze -3,0 Prozentpunkte (von 16,9 Prozent auf 13,9 Prozent).
\nDie Ver\u00e4nderungen der effektiven Steuerbelastung zwischen 2019 und 2021 liegen je nach Kanton zwischen 0 (keine Ver\u00e4nderung) und rund -10 Prozentpunkten.
\nKantone, in denen die Steuerbelastung zuvor im Schweizer Vergleich hoch war, weisen einen besonders starken R\u00fcckgang auf. Eine Folge davon ist, dass sich die Unterschiede zwischen den Schweizer Territorien verringert haben.
\nTrotz der vielen Ver\u00e4nderungen in der Rangliste ist das regionale Muster relativ stabil geblieben: Die Zentralschweiz hat im Vergleich zu den anderen Regionen tendenziell eine niedrige Steuerbelastung, die Ostschweiz eine mittlere und die anderen Grossregionen eine eher hohe.<\/p>\n

Globale Unternehmensbesteuerung: Ja aus der Schweiz, aber mit Einschr\u00e4nkungen<\/strong><\/p>\n

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BAK Unternehmenssteuerindex 2021 und seine Entwicklung von 2003 bis 2021<\/figcaption><\/figure>\n

Die Schweiz f\u00fchrt nun die internationale Rangliste an<\/h2>\n

Seit 2003 ist international ein Trend zur Senkung der effektiven Steuerbelastung von Unternehmen festzustellen. Die Schweiz ist diesem Trend gefolgt und weist durchgehend ein Steuerniveau auf, das unter dem internationalen Durchschnitt des „BAK Taxation Index“ liegt. Dies gilt nicht nur f\u00fcr den Schweizer Durchschnitt, sondern auch f\u00fcr die 26 f\u00fchrenden Kantone.
\nW\u00e4hrend die Schweizer Kantone ihre Steuerbelastung deutlich auf das aktuelle Niveau gesenkt haben, haben die internationalen Wettbewerber die Belastung in den letzten zwei Jahren relativ stabil gehalten.
\nDer internationale BIP-gewichtete Durchschnitt des BAK-Steuerindexes sank von 2019 (26,4 Prozent) bis 2021 (26,2 Prozent) nur um -0,2 Prozentpunkte.
\nIn Europa haben vor allem Frankreich (-5,2 Prozentpunkte) und Belgien (-2,0) die gr\u00f6\u00dften R\u00fcckg\u00e4nge zu verzeichnen.<\/p>\n

Und die Schweiz wird den Vorsitz im europ\u00e4ischen Steuergremium….<\/strong><\/a><\/p>\n

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Steuern bleiben Thema zwischen der Schweiz, der OSZE und den G20<\/figcaption><\/figure>\n

Nidwalden, Uri, Obwalden und Appenzell Ausserrhoden an der Spitze<\/h2>\n

Im internationalen Vergleich hat sich damit die Attraktivit\u00e4t der Schweizer Kantone bei der ordentlichen Unternehmensbesteuerung durch die RFFA verbessert.
\nNidwalden l\u00f6ste 2021 den bisherigen Spitzenreiter Hongkong (9,9 Prozent) an der Spitze des internationalen Rankings ab, wobei eine gr\u00f6ssere Gruppe von Kantonen wie Uri, Obwalden und Appenzell Ausserrhoden in unmittelbarer N\u00e4he positioniert ist.
\nDer BIP-gewichtete Durchschnitt der Schweiz ist heute niedriger als die Steuerbelastung Singapurs.
\nEbenso weist die Schweiz ein niedrigeres Steuerniveau auf als ihre Nachbarl\u00e4nder, wo die Belastung zwischen 8,6 (\u00d6sterreich) und 15,4 Prozentpunkten (Deutschland) \u00fcber dem Schweizer Durchschnitt liegt.
\nMit der geplanten, von der OECD gef\u00f6rderten Steuerreform, der auch die Schweiz beigetreten ist, sehen sich die Schweizer Kantone bereits mit den neuen \u00c4nderungen durch das RFFA konfrontiert.
\nDar\u00fcber hinaus sieht die Reform eine Mindestbesteuerung f\u00fcr multinationale Unternehmen mit einem Umsatz von 750 Millionen Euro vor.
\nEs bleibt abzuwarten, wie sich dies auf den internationalen Steuerwettbewerb auswirken wird, insbesondere f\u00fcr die vielen Unternehmen, die unter diese Umsatzschwelle fallen.<\/p>\n

Auf dem Weg zu Ma\u00dfnahmen f\u00fcr eine wettbewerbsf\u00e4hige Schweizer Wirtschaft<\/strong><\/a><\/p>\n

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Die Fahnen der 26 Kantone vor dem Bundeshaus in Bern<\/figcaption><\/figure>\n

Wie ist die Berechnungsmethodik des „BAK Taxation Index“?<\/h2>\n

Der „BAK Taxation Index“ misst die steuerliche Attraktivit\u00e4t aller 26 Schweizer Kantone und ihrer wichtigsten internationalen Konkurrenzstandorte, und zwar anhand der Steuerbelastung f\u00fcr Unternehmen und hochqualifizierte Arbeitnehmer.
\nF\u00fcr die Schweizer Kantone wird die Steuerbelastung am Hauptort, f\u00fcr die internationalen Standorte am wichtigsten Wirtschaftszentrum gemessen.
\nDer „BAK Taxation Index“ beinhaltet alle relevanten Steuern auf den verschiedenen staatlichen Ebenen und zeigt die tats\u00e4chliche, f\u00fcr Investoren relevante Steuerbelastung.<\/p>\n

Der „BAK Taxation Index“ f\u00fcr Unternehmen misst die EATR-Steuerbelastung, d.h. die tats\u00e4chliche Steuerbelastung f\u00fcr ein Unternehmen.
\nDer Index wird f\u00fcr ein Unternehmen berechnet, das sich zu gleichen Teilen aus verschiedenen Verm\u00f6genswerten zusammensetzt (immaterielle Verm\u00f6genswerte, Industriegeb\u00e4ude, Maschinen, Finanzanlagen, Vorr\u00e4te), das sich aus verschiedenen Quellen finanziert (einbehaltene Gewinne, Fremdkapital, neues Kapital) und das eine Vorsteuerrendite von 20 Prozent aufweist.
\nDie Berechnung ber\u00fccksichtigt die Tarifbelastungen der verschiedenen Steuern, die Wechselwirkungen zwischen den Steuern und die wichtigsten Vorschriften zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage (z.B. Abschreibungs- und Vorratsbewertungsregeln).
\nDies erm\u00f6glicht einen internationalen Vergleich der Belastungen f\u00fcr einzelne Standorte. Ein Vergleich, der sich nur auf die Tarifs\u00e4tze st\u00fctzt, w\u00fcrde dagegen zu einer unvollst\u00e4ndigen Darstellung der Steuerbelastung f\u00fchren.
\nBei der Diskussion um die Wettbewerbsf\u00e4higkeit einer Region und ihre Attraktivit\u00e4t f\u00fcr Unternehmen und Einwohner geht es nicht nur um die Steuerbelastung. Auch andere Standortfaktoren wie Innovationsf\u00e4higkeit, Lebensqualit\u00e4t, Regulierungen etc. spielen eine wichtige Rolle.
\nSeit 2003 wird in Zusammenarbeit mit dem Zentrum f\u00fcr Europ\u00e4ische Wirtschaftsforschung (ZEW) der „BAK Taxation Index“ erstellt.<\/p>\n

Eine Expertengruppe wird das Schweizer Steuerzentrum verbessern<\/strong><\/a><\/p>\n

\"Sviluppo
Entwicklung des BAK Taxation Index f\u00fcr Unternehmen von 2003 bis 2021<\/figcaption><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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